Come fare per comprendere se si è tenuti all'obbligo?
Premessa:
al nuovo adempimento sono tenuti tutti i contribuenti con partita IVA che hanno optato per il REGIME FORFETARIO o per il REGIME DI VANTAGGIO
la novità riguarda solo chi effettua SERVIZI o VENDITE CON FATTURA, SENZA CORRISPETTIVI (i corrispettivi sono già soggetti all'obbligo dei corrispettivi elettronici)
Tutti gli altri (in regime IVA ordinario) sono già obbligati alla fatturazione elettronica.
Qual è il limite che fa scattare l'obbligo?
sono obbligati ad emettere fattura elettronica dal 01/07/2022 i soggetti che hanno FATTURATO NEL 2021 PIU' DI 25.000 EURO (quindi almeno € 25.001)
Come si calcola il limite del fatturato?
Il FATTURATO in questione deve essere calcolato AL LORDO DEL CALCOLO FORFETARIO, cioè sommando il totale delle fatture emesse nel 2021.
Se il contribuente ha esercitato la RIVALSA VOLONTARIA 4% ex Legge 335/1995 (c.d. Gestione Separata INPS), gli importi della RIVALSA SONO REDDITO e quindi vanno INCLUSI NEL CALCOLO;
esempio:
ho fatturato € 24.000 compensi + 4% INPS L.335/95 € 960 - totale € 24.960 = ESONERATO;
ho fatturato € 24.500 compensi + 4% INPS L.335/95 € 980 - totale € 25.480 = OBBLIGATO)
Se il contribuente è ISCRITTO A CASSE PREVIDENZIALI PROFESSIONALI (dottori commercialisti, avvocati, geometri, ingegneri, architetti, consulenti del lavoro, iscritti EPAP, etc.) ed ha esercitato la RIVALSA OBBLIGATORIA, gli importi addebitati ai clienti NON sono REDDITO e quindi vanno ESCLUSI DAL CALCOLO
Ma se ho altri redditi (prestazioni occasionali o redditi di locazione, ad esempio) sono da conteggiare nel limite?
NO, gli altri eventuali redditi non incidono nel determinare l'obbligo
Il Centro Studi di Milano Commercialisti rimane a disposizione per approfondimenti sul tema.
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